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云南省农业科学院财务管理办法
发布:jcc   发布时间:2019-07-31   浏览次数:4501    [] [] []

云南省农业科学院关于印发

《云南省农业科学院财务管理办法》的通知

云农院发〔2013〕148号


院属各预算单位:

根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)和《科学事业单位财务制度》(财教〔2012〕502号)以及省有关规章制度,为了进一步规范我院财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进我院科技事业健康发展,现将《云南省农业科学院财务管理办法》印发你们,请遵照执行。


云南省农业科学院

2013年9月20日



云南省农业科学院财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范我院财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进我院科技事业健康发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)和《科学事业单位财务制度》(财教〔2012〕502号)以及省有关规章制度,结合我院实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于全院所属各预算单位。

第三条 我院财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益与经济效益的关系,国家、单位和个人三者利益的关系。

第四条 我院财务管理的主要任务是:合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约支出,规范各类资金管理;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资金管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对单位经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条 我院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。

第六条 各预算单位应当单独设置财务机构,在单位主要负责人领导下,参与经济决策和有关内部管理规定的制定,对各类经济活动实施管理、核算和监督。

第七条 各预算单位财务机构应当配齐财务人员。财务人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和专业能力。财务人员的调入、调出以及财务机构负责人的任免、调动或者撤换,必须征得财务主管部门的同意。

第八条 各预算单位要加强对财务机构的管理,保障财务人员依法行使管理职责。财务机构应当按照财政部门的规定,组织开展财务人员继续教育,提高政治素质、业务能力和职业道德。财务人员应当自觉参加继续教育培训活动,使自己在专业知识和业务技能方面得到不断更新、补充、拓展和提高。

第三章 单位预算管理

第九条 各预算单位应当根据单位的事业发展目标、计划以及财政部门的要求,编制单位的年度部门预算。

第十条 部门预算包括收入预算和支出预算组成。

收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的预算。

支出预算包括事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出和其他支出的预算。

第十一条 编制部门预算应当坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,不得编制赤字预算。

第十二条 各预算单位在单位负责人主持下,由单位财务部门会同其他有关人事、科研等部门,根据财政部门的要求,参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入增减因素和措施,以及以前年度结转和结余情况,测算编制收入预算;根据事业发展需要与财力可能,测算编制支出预算。

预算建议方案必须经领导班子集体审议,方可逐级上报。

第十三条 各预算单位应当严格执行批复的预算。批复的预算在执行过程中一般不予调整,当出现确需调整预算的事项时,单位应当严格按照财政部门的规定申请调整预算,经财政部门审核批复后方能调整预算。

第十四条 各预算单位应当将批复的预算及时分解、落实,明确单位内部预算执行责任,加强预算执行管理,提高预算执行效率。

第十五条 各预算单位应当根据预算执行结果编制部门决算,由财务主管部门审核汇总后报财政部门审批。

第十六条 各预算单位应当加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

第十七条 各预算单位是单位承担的科研项目预算管理的责任主体,应当建立健全科研项目预算管理制度。

第十八条 科研项目预算应当由科研项目负责人协助单位财务部门,按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则,根据研究开发任务的实际需要科学、合理、真实地编制。科研项目预算应当按照有关规定公开。

科研项目预算执行过程中需要调整的,应当按照有关规定办理。

第四章 收入管理

第十九条 收入是指各预算单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十条 收入包括:

(一)财政补助收入,即各预算单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

(二)事业收入,即各预算单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中:按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;从财政专户核拨给各预算单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金,计入事业收入。

(三)上级补助收入,即各预算单位从财务主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即各预算单位附属独立核算的单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即各预算单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算的经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十一条 我院的事业收入包括:

(一)科研收入,即各预算单位承担科研项目取得的收入。

(二)技术收入,即各预算单位对外提供技术咨询、技术服务等取得的收入。

(三)学术活动收入,即各预算单位开展学术交流、学术期刊出版等活动取得的收入。

(四)科普活动收入,即各预算单位开展科学知识宣传、讲座和科技展览等活动取得的收入。

(五)试制产品收入,即各预算单位从事中间试验产品的试制取得的收入。

(六)教学活动收入,即各预算单位开展教学及其辅助活动取得的收入。

以上各项收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

第二十二条 各预算单位组织收入应当遵守国家政策规定,各项收入的来源应当合法。单位应当按照规定使用财政、税务等部门统一印制的票据。

第二十三条 各预算单位应当将各项收入全部纳入单位部门预算,统一核算,统一管理。不得将收入作为往来款核算,也不得将往来性质的款项作为收入。

第二十四条 各预算单位严禁设立小金库,严禁账外设账,严禁公款私存。

第五章 支出管理

第二十五条 支出是指各预算单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十六条 支出包括:

(一)事业支出,即各预算单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指各预算单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指各预算单位为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)上缴上级支出,即各预算单位按照财政部门和财务主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(三)对附属单位补助支出,即各预算单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)经营支出,即各预算单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。

第二十七条 各预算单位应当将各项支出全部纳入单位部门预算,建立健全支出管理制度。

第二十八条 各预算单位开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用;不能归集的,应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第二十九条 各预算单位应当严格执行国家和省有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

第三十条 各预算单位从财政部门、财务主管部门和其他相关部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门、财务主管部门和其他相关部门报送专项资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门、财务主管部门和其他部门的检查、验收。

专项资金是指为实现某一事业发展和政策目标或特定工作任务,由财政性资金安排的、在一定时期内具有专门用途的资金。

专项资金管理应当遵循依法(依规)设立、统筹兼顾、公开透明、规范管理、绩效评价、跟踪监督的原则。

对于不同来源的科研项目资金,应当按照国家有关规定或者合同要求进行管理,不得截留、挤占、挪用和违反规定转拨资金,不得虚列支出,不得以任何形式谋取私利。

第三十一条 各预算单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第三十二条 各预算单位应当加强支出的绩效管理,提高资金使用的有效性。

第三十三条 各预算单位应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第三十四条 各预算单位的重大事项决策、重要经济事项、重要项目安排、大额度资金的使用,实行领导班子民主决策。建立健全支出授权分级审批制度,经办人为审批事项的直接责任人,对该事项承担直接责任。审批人为审批事项的决策人,对审批事项承担决策责任。单位负责人对单位全部审批事项承担决策责任。

对于纳入预算范围的支出,在职权范围内的经济事项,实行“一支笔”审批。对纳入预算范围的大额资金支付,实行集体决策,单位主要负责人审批。

对于没有纳入单位预算的支出,如必须支出的事项,实行领导班子集体决策,单位主要负责人审批制度。

第六章 结转和结余管理

第三十五条 结转和结余是指各预算单位年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

第三十六条 财政拨款结转和结余的管理,应当按照省财政厅的规定执行。

第三十七条 非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的,从其规定。

经营收支结转和结余应当单独反映。经营收支结余先按照国家有关规定弥补以前年度单位经营收支发生的亏损,提取科技成果转化基金,其余部分并入单位的结余中进行分配。

第三十八条 各预算单位应当加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排、合理使用,支出不得超出基金规模。

三十九条 各预算单位科研项目完成或者因故终止时,应当及时进行验收或者结算,并办理财务结账手续。

科研项目资金的结转和结余管理,按照国家有关规定或者合同的要求执行。

第七章 专用基金管理

第四十条 专用基金是指各预算单位按照规定提取的有专门用途的资金。

第四十一条 专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的40%提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)科技成果转化基金,即各预算单位从当年事业收入中按2%提取,在事业支出下相关科目列支,以及按照当年单位经营收支结余的10%提取转入,用于科技成果转化的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。

第四十二条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第八章 资产管理

第四十三条 资产是指各预算单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第四十四条 各预算单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十五条 各预算单位应当建立健全单位资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。

第四十六条 各预算单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。

第四十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

前款所称存货是指各预算单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

各预算单位应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度;对应收及预付款项及时清理;对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

第四十八条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

第四十九条 各预算单位应当对固定资产采用平均年限法计提折旧。文物、陈列品、图书、档案和动植物不计提折旧。固定资产折旧不计入单位支出。

第五十条 各预算单位应当指定专门机构或者专人对固定资产进行管理,对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,做到账账、账卡、账实相符,对于固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定及时进行处理。

第五十一条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

第五十三条 各预算单位应当加强无形资产的管理。单位对于无形资产应当按照国家有关规定合理计价,及时入账。单位转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。单位取得无形资产发生的支出,计入事业支出。

第五十四条 各预算单位应当对无形资产在其使用期限内采用平均年限法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入单位支出。

第五十五条 对外投资是指各预算单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

各预算单位应当严格控制对外投资。在保证单位正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行相关审批程序。各预算单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资,国家另有规定的除外。

第五十六条 各预算单位出租、出借资产,应当按照国家有关规定经财务主管部门审核同意后报省财政厅审批。

第五十七条 各预算单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

第九章 负债管理

第五十八条 负债是指各预算单位所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。包括:

(一)借入款项,即各预算单位开展各项活动向银行等金融机构借入的款项。

(二)预收款项,即各预算单位按照合同规定预收的款项。

(三)应付款项,即各预算单位按照规定和要求,应付而暂时未付的各种款项。

(四)暂存款项,即各预算单位从其他单位或者个人收到的、代为保管或者暂时尚未确定性质的款项。

(五)应缴款项,即各预算单位按照规定应当上缴国库或者财政专户的资金,应缴税费以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第五十九条 各预算单位应当对不同性质和不同期限的负债进行分类管理,对借入款项按时清偿;对预收及应付款项按时清付;对各项应缴税费依据国家法律制度计缴。及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第六十条 各预算单位应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

第十章 财务清算

第六十一条 各预算单位发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行清算。

第六十二条 各预算单位财务清算期间,应当在财务主管部门和财政部门的监督指导下成立财务清算机构。财务清算机构应当制定清算方案,对单位的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权债务清单,提出财产作价依据和债权债务处理意见,做好资产的移交、接收、划转和管理工作。

第六十三条 财务清算意见报经财务主管部门审核并报财政部门批准后,由财务清算机构妥善处理单位各项遗留问题。

第六十四条 财务清算结束后,经财务主管部门审核并报财政部门批准,其资产分别按照下列办法处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的单位,全部资产无偿移交,并相应划转经费指标。

(二)转为企业管理的单位,全部资产扣除负债后,转作国家资本金。需要进行资产评估的,应当按照国家有关规定执行。

(三)撤销的单位,全部资产由财务主管部门和财政部门核准处理。

(四)合并的单位,全部资产移交接收单位或者新组建单位,合并后多余的资产由财务主管部门和财政部门核准处理。

(五)分立的单位,资产按照有关规定移交分立后的单位,并相应划转经费指标。

第十一章 财务报告和财务分析

第六十五条 财务报告是各单位预算单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。财务报告集中、总括反映单位预算的执行、调整以及执行财务制度和财经纪律等情况,是国家制定相关政策的重要依据。

各预算单位应当按照财务主管部门和财政部门,以及其他有关的报表使用者要求定期提供财务报告。

第六十六条 各预算单位的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

财务情况说明书主要说明单位收入及其支出、结转、结余及其分配情况,资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

各预算单位应当定期按照财政部门和财务主管部门规定的统一格式和要求编制财务报告。

第六十七条 各预算单位财务分析的内容包括预算编制与执行、资产使用、收入支出状况等。

财务分析的指标包括:预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、人均基本支出、资产负债率等。财务主管部门和单位可以根据本单位的业务特点和需要增加财务分析指标。

第十二章 财务监督

第六十八条 各预算单位财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制,财务报告的科学性、真实性、完整性和预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入、支出的合法性、合规性;

(三)科研项目资金的管理、使用情况的合规性;

(四)结转和结余资产、专用基金分配使用的合规性;

(五)资产管理的规范性和有效性;

(六)负债的合规性和风险性。

第六十九条 各预算单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项监督相结合。

第七十条 各预算单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第七十一条 各预算单位应当依法接受财务主管部门和财政、审计部门的监督。

第十三章 附 则

第七十二条 各预算单位基本建设投资的财务管理,应当执行本制度,但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第七十三条 本办法未尽事宜应当按照《事业单位财务规则》及《科学事业单位财务制度》执行。

第七十四条 本办法由计划财务处负责解释。

第七十五条 本办法自发布之日起执行,《云南省农业科学院财务管理办法(暂行)》(云农院发〔2005〕143号)同时废止。

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