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云南省农业科学院资金管理办法
发布:jcc   发布时间:2019-08-01   浏览次数:4624    [] [] []

云南省农业科学院

关于印发资金管理办法的通知

云农院发〔2016〕11号


院属各预算单位:

为进一步规范全院各类资金的管理,提高资金使用效率和财务管理水平,确保资金安全,现将修订后的《云南省农业科学院资金管理办法》印发给你们,请遵照执行。


云南省农业科学院

2016年2月29日











云南省农业科学院资金管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范全院各类资金管理,提高资金使用效率和财务管理水平,确保资金安全,根据有关规定,结合我院实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于纳入单位部门决算管理的所有收入和支出,具体包括财政补助收入和支出、事业收入和支出、经营收入和支出、基本建设拨款收入和支出及其他收入和支出等。

第三条 资金管理和使用原则。

(一)统一核算、专款专用。各单位应当将所有资金纳入单位财务,统一核算,统一管理,属专项资金的必须确保专款专用。

(二)分类管理、合规使用。不同类别的资金要分别按照其对应的资金管理办法,按照规定的使用要求开支。

(三)突出绩效、高效使用。各类资金的管理要以绩效目标为向导,严格按照批复的预算执行;同时要规范内部管理,确保资金安全。

第二章 管理机构及其职责

第四条 我院按照“统一领导,分级管理”的原则,对本单位的资金活动实行综合管理。

第五条 单位负责人是资金管理工作的法律责任主体,对单位的资金活动、资金安全负领导责任,主要职责是:

(一)贯彻执行国家、省有关资金管理的法律法规、规章、规范性文件规定及院的规定。

(二)负责组织资金管理工作正常、有序开展,保障资金安全。

(三)对资金使用的合法性、合规性、真实性、有效性负有领导责任。

第六条 财务负责人是资金管理工作的第一责任人,对单位的资金活动、资金安全实施监督管理,主要职责是:

(一)根据国家、省有关资金管理的法律法规、规章、规范性文件及院的规定,对本单位资金活动进行管理、监督。内容一般包括:预算的编制和执行、各类资金的使用及管理、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产负债管理及对外投资管理等。

(二)根据国家、省有关资金管理的法律法规、规章、规范性文件及院的规定,定期开展资金检查工作。

(三)按规定及时向财政部门、上级主管部门及单位负责人报告工作。

第七条 财务部门是资金管理工作的直接责任主体,对单位的资金活动开展规范核算,对资金安全实施具体保障,主要职责是:

(一)贯彻执行国家、省有关资金管理的法律法规、规章、规范性文件及院的规定,负责组织本单位资金管理有关制度的制定完善工作,负责本单位日常资金管理、核算及分析工作。

(二)管理、监督资金使用部门(个人)的资金具体使用事项。

(三)按规定及时向上级主管部门、单位负责人及财务负责人报告有关事项和工作情况。

第八条 资金使用部门(个人)是资金使用的直接责任人,对资金使用的合法性、真实性承担法律责任。

资金使用部门(个人)应当严格按照国家、省及院有关资金管理的规定使用资金,不得弄虚作假、巧立名目报销费用,不得擅自扩大报销范围和标准。应当取得来源合法、内容真实完整的原始凭证方能办理报销手续。

第三章 财政资金管理

第九条 各单位应当加强预算执行管理,严格按照省财政厅批复的部门预算执行,遵守国家及省有关加快预算执行相关规定,加快预算执行进度,提高财政资金使用效益,未经批准不得擅自改变资金用途和预算科目。

第十条 严格执行国库集中支付制度,财政部门拨入零余额账户的资金,未经批准严禁采取“以拨作支”方式层层转拨资金;严禁违规从单位零余额账户将财政资金向本单位实拨资金账户转拨;严禁使用零余额账户以外的单位其他账户资金垫付部门预算已安排的支出。

第十一条 严格执行津贴补贴和绩效工资政策,严禁违规使用财政资金发放津贴补贴。

第十二条 基本支出是单位为保障其机构正常运转、行使单位职能、完成日常工作任务的支出,包括人员经费支出和公用经费支出两部分。

第十三条 各单位应当根据省财政厅关于省级预算单位基础信息动态管理操作规程的相关规定,对单位基础信息实施动态管理,经逐级审核通过后由省财政厅纳入省级预算单位基础信息库管理,作为编制变动基本支出预算的依据。

第十四条 各单位应当严格执行经批准的年度基本支出预算。执行中不得擅自变更、调整基本支出预算。如国家出台有关政策,对预算执行影响较大,确需调整基本支出预算的,由有关部门报经省财政厅按有关程序批准后进行调整。

第十五条 各单位对基本支出预算中批复的政府采购预算,必须按照国家及省有关规定执行。

第十六条 各单位应当均衡、合理地执行基本支出预算,确保工资及时足额发放和机构正常运转。

第十七条 项目支出是单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标的支出。

第十八条 部门预算申报的项目应当同时具备:符合国家和我省有关方针政策;符合财政资金支持的方向和供给的范围;符合本单位行政工作和事业发展需要;项目有可行性论证、明确的目标、实施方案和预算明细测算依据,有可衡量和可获得的绩效目标。

第十九条 各单位应当严格按照云南省省级预算项目库管理办法的要求,结合单位实际,全面建设单位项目库。

第二十条 各单位应当严格按照批复的项目支出预算组织项目实施,严格执行项目计划和项目预算。对批复的政府采购预算,必须按照国家及省有关规定执行。

第二十一条 项目支出预算一经批复,原则上不得调整。预算执行过程中,如发生项目变更、终止、调整预算的,应当按照规定的程序报批。

第二十二条 各单位要重视财政资金使用效益,加强绩效目标管理,对预算执行情况进行绩效评价,将绩效评价结果与资金分配和资金退出挂钩,提高财政资金使用效益。

第二十三条 财政结余资金是在预算年度内,按照省财政厅批复的预算,未支用或未支用完毕的财政资金。

第二十四条 各单位应当加快预算执行进度,年度终了时本年预算原则上应当全部执行完毕,确有特殊情况未能执行完毕、需在次年预算继续执行的项目,由单位提出申请和实施计划,按照规定程序批准后可结转下年继续安排使用。

第二十五条 省级预算财政结余资金应当按照省财政厅有关省级预算财政结余资金管理的规定,分为净结余资金、结转资金和年终预算单位财政结余可继续安排使用的资金。

(一)净结余资金是指经批准的当年支出预算指标,执行过程中预算工作目标已完成,或由于受政策变化、计划调整等因素影响导致预算执行终止形成的剩余财政资金。净结余资金按照支出性质和项目性质包含以下内容:

1.基本支出结余。包括省级行政、事业人员经费结余和公用经费结余。

2.项目当年已完成形成的结余资金,包含政府采购项目结余。其中,政府采购项目结余是指纳入政府采购且执行完成的项目结余。

3.由于受政策变化、计划调整等因素影响,项目中止或撤销形成的结余资金。

4.省级部门历年年初预算安排形成的结余。

5.当年预算安排年内未动用的项目资金或结转下年仍未使用完毕的,未作具体规定的,视同为净结余资金。

(二)净结余资金管理的要求

1.净结余资金由省财政厅收回平衡预算。

2.项目当年已完成形成的结余资金,省财政厅一律收回预算,不得自行调整用于其他项目。

3.基本建设项目支出结余,按照基本建设财务管理规定执行,工程竣工后结余的项目资金,经省财政厅审核确认后,按照投资来源比例收回预算。

(三)结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成,或因故未执行,经省财政厅审核批准后,按照原项目使用用途结转下一年度继续使用的项目资金。

结转资金实行项目库管理。各单位对省财政厅批复的结转资金,应当在云南财政管理信息系统中参照年初预算项目填报相应的项目依据、项目计划和项目管理等内容。

当年已进入政府采购程序但未完成采购的项目资金,由单位提供政府采购执行过程的相关文件资料,经省财政厅审核批准可结转下年。

(四)年终预算单位财政结余可继续安排使用的资金是指按照云南省省级财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金账务处理相关规定,实行个别事项的权责发生制账务处理的年终预算单位财政结余资金,按照省财政厅关于省级预算财政结余资金管理的相关规定程序批准后,在下一年度按照原项目使用用途继续使用的财政结余资金。

1.财政直接支付年终结余视同净结余资金,原则上由省财政厅统一收回预算,不再安排。

2.省财政厅对于公用经费和项目支出经费不足1万元,人员经费不足0.1万元的额度结余资金全部予以注销,不再安排。

3.各单位支出额度结余资金时,不得调整使用用途,应当严格按照原资金下达文件明确的使用用途和规定安排使用。

4.截止当年12月31日,上一年度额度结余资金仍未安排使用的,除中央和省政府规定可以在多个年度使用的外,其余由省财政厅全部收回预算,不再安排。

5.财政实拨资金结余,各单位应当在两个年度内按照原项目使用用途支出完毕,逾期未支出完毕的,由省财政厅全部收回预算,不再安排。

第四章 基本建设资金管理

第二十六条 基本建设资金是指由发展与改革部门集中安排的一般公共预算,投入使用后能形成固定资产的资金。

第二十七条 各单位应当严格执行《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)、《农业基本建设项目管理办法》(农业部令第39号)等有关规定,严格管理和使用基本建设资金,确保项目顺利实施和通过验收。

第二十八条 基本建设资金支出必须纳入单位财务统一核算,统一管理,任何单位不得截留、挤占和挪用基本建设项目资金。

第二十九条 基本建设资金的筹集、管理和使用应当严格遵守财经纪律,严禁乱摊乱挤成本,严禁虚列成本,严禁任意扩大开支范围和提高开支标准,确保厉行节约,防止损失浪费,降低工程成本,提高资金使用效益。

第三十条 各单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式必须符合省财政厅预算资金支出管理的相关规定。单位财务部门支付基本建设资金时,应当符合以下程序:

(一)基本建设管理部门审查。单位基本建设管理部门负责人根据工程进度、合同(协议)等对结算凭证进行审核并签署意见,实行工程监理制的项目还应有监理工程师对工程量统计报表的审查、确认和签字。

(二)财务部门审核。工程管理部门审查同意后,财务部门对结算凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查并签署意见。

(三)单位负责人或授权代理人核准签字。

第三十一条 凡使用国家财政投资的基本建设项目,应当遵守财政部有关基本建设资金支付的程序支付资金。实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目,应当根据省政府关于政府采购和国库集中支付的有关规定支付资金。

第三十二条 严格执行工程价款结算的制度规定,按照规范的工程价款结算程序支付资金。凡存在下列情况之一的,不得支付基本建设资金:

(一)违反国家有关法律、法规和财经纪律的。

(二)不符合经批准的建设内容与建设规模,或未经批准超概算的。

(三)不符合合同条款规定的。

(四)付款结算、审核手续不完备的。

(五)支付审批程序不规范、不完整的。

第三十三条 各单位负责人、财务部门及基本建设管理部门工作人员应当遵守国家法律、法规及财经纪律,同时接受财政、审计、上级主管部门等部门的监督与检查,发现问题,应当及时整改,对于截留、挤占、挪用、弄虚作假套取基本建设资金等违法违纪行为,从严追究相关责任人责任,依法依规严肃处理相关责任人。

第五章 科研项目经费管理

第三十四条 科研项目经费是指单位因承担和完成各类科研任务而获得用于开展科研工作的经费。各单位应当严格执行国家、省及院科研项目经费管理有关规定,切实做好科研项目经费管理工作。

第三十五条 科研项目承担单位是科研项目经费管理和使用的责任主体,应当建立健全经费管理制度,完善内部控制和监督机制,科研项目实行单位法人代表和科研项目主持人双重责任制。

各单位是科研项目经费管理的责任主体,行使经费使用权、管理权和监督权。

科研项目主持人是科研项目经费使用的直接责任人,对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人应当熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度,依法、据实编制科研项目预算和决算。按照批复预算和合同(任务书)使用经费,接受院、所和有关部门的监督检查。

第三十六条 凡以单位名义取得的各类科研项目经费,应当全额纳入单位财务统一核算,统一管理。

第三十七条 各单位财务部门应当参与编制科研项目预算书和决算书,各课题组不得脱离单位财务部门自行编制项目预算书和决算书。

第三十八条 各单位申请需要单位承诺自筹配套经费的科研项目,由单位使用自有货币资金或专项用于该项目研究的其他货币资金自行解决,院不予解决。单位已承诺的配套资金应当及时足额到位。

第三十九条 科研项目获得有关部门批准立项后,科研项目主持人应当及时将项目立项材料报送单位财务部门。单位财务部门根据项目立项材料实施财务管理、会计核算和预算控制。

第四十条 各单位应当严格按照各类科研项目经费管理办法规定,以及立项部门批复的预算或合同约定据实开支科研项目经费。科研人员应当根据实际发生的科研活动支出报销使用科研项目经费,不得虚构经济业务或通过非法手段套取科研项目经费。

第四十一条 科研项目经费不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出,不得用于发放各种福利性支出,不得用于国家及省禁止开支的其他支出。

第四十二条 多个单位共同承担一个科研项目的,各承担单位应当同时编列各单位承担的主要任务、经费预算。科研项目承担单位应当依据项目的批复、协议或合同及时按预算核拨项目合作单位经费,并加强对外拨经费的监督管理。科研项目承担单位和科研项目合作单位不得层层转拨、变相转拨经费,不得将科研项目经费转入非合作单位或个人银行账户。

第四十三条 各单位使用科研项目经费购置固定资产,应当按照政府采购有关规定办理采购手续。除科研项目管理规定或科研项目合同另有规定外,凡使用科研项目经费购置形成的固定资产,应当纳入单位固定资产统一管理。

第四十四条 各单位应当加强科研项目经费预算执行管理,统筹预算执行的时效性和均衡性,根据科研工作进度合理安排支出,加快预算执行,最大限度地减少科研项目经费的结转结余。

第四十五条 科研项目结题后,财务部门应当及时结账,按照相关规定编制决算和办理财务验收手续。结余科研项目经费应当严格按照国家及省有关结余资金管理的规定执行,不得长期挂账,不得用于发放各种福利性支出。

第四十六条 各单位负责人、财务部门及科研人员须自觉遵守各类科研项目经费管理制度,同时接受科研项目经费立项部门、上级主管部门或其委托的社会中介机构的审计监督,发现问题,应当及时整改,对于截留、挤占、挪用、弄虚作假套取科研项目经费等违法违纪行为,从严追究相关责任人责任,依法依规严肃处理相关责任人。

第六章 事业基金管理

第四十七条 事业基金是单位历年非财政补助结余扣除结余分配后滚存的非限定用途的净资产。

各单位应当加强事业基金的管理,遵循收支平衡、量入为出的原则,合理安排使用,确保年度收支差额不超出事业基金规模。

各单位根据科研项目经费管理办法允许提取的管理费,应当列入事业基金,统筹管理和使用。

第七章 专用基金管理

第四十八条 专用基金是单位按照规定提取的有专门用途的资金。

各单位应当遵循先提后用、专款专用的原则使用专用基金。根据专用基金的来源和积累情况,严格遵守各类专用基金的用途开支使用专用基金,支出不得超出专用基金规模,不得违规使用专用基金。

(一)修购基金,严格遵守《科学事业单位财务制度》(财教〔2012〕502号)和《财政部 科技部关于执行〈科学事业单位财务制度〉有关问题的通知》(财教〔2014〕10号)的规定,自2013年1月1日起,各单位不再提取修购基金,修购基金如有余额,继续用于固定资产的维修和购置,直至余额为零。

(二)职工福利基金,即按照单位当年非财政补助结余的40%提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇的资金。

(三)科技成果转化基金,即单位从事业收入中提取,在事业支出的相关科目中列支,以及在经营收支结余中提取转入,用于科技成果转化的资金。

1.按照单位当年事业收入的2%提取转入。

2.按照单位当年经营收支结余的10%提取转入。

第八章 负债资金管理

第四十九条 各单位应当针对不同性质和不同期限的负债进行分类管理,对各类借入款项应当按时清偿;对各类预收及应付款项应当按时清付;对各项应缴税费应当按照国家法律、法规及相关制度规定按时计缴。

各单位应当及时清理各项负债资金清偿情况,按照有关规定办理结算,保证各项负债在规定期限内偿还。

第五十条 各单位应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

第九章 财务管理及监督

第五十一条 各单位应当严格遵守《中华人民共和国会计法》、《财政部关于印发〈会计基础工作规范〉的通知》(财会计〔1996〕19号)和《事业单位财务规则》(财政部令第68号)等法律制度,严格执行会计人员持证上岗制度,加强会计基础工作,规范开展会计核算和财务管理。

(一)不得违规设置会计账簿,不得账外设账。

(二)不得通过往来科目核算收支,不得使用不合规的原始凭证进行列支。

(三)严禁使用虚假发票或编制虚假经济业务套取资金。

(四)严禁虚报冒领劳务费和专家咨询费。

(五)严禁公款私存及私设“小金库”。

(六)严禁从项目经费中提成用于人员奖励支出。

(七)严禁挤占挪用项目经费,超预算范围开支的行为。

(八)严禁违反规定自行调整项目预算。

(九)严禁编制虚假预算套取项目经费。

(十)严禁项目结题后不及时进行财务决算,长期挂账报销费用。

(十一)严禁提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金。

(十二)严禁项目脱离依托单位财务部门监管。

(十三)财务部门不得无依据随意修改记账凭证和随意调账变动支出、以表代账应付财务审计和检查。

第五十二条 各单位应当建立健全应收款项定期清理机制,采取有效措施解决应收款项长期挂账问题。

(一)对于应收款项中没有明确应收对象导致长期垫支挂账的,各单位应当在本单位可用的财力范围内,制定详细计划,分年度分批进行处理;对于应收款项中有明确应收对象的,应当采取包括诉讼在内的各种措施确保收回款项。

(二)对于经核实确实无法收回的款项,应当报经同级政府批准后,按照省财政厅相关规定核销。

第五十三条 纪检监察审计部门重点对项目资金分配使用、政府采购、基本建设等重大事项进行监督,强化对查出问题的督促整改,健全完善相关制度,杜绝屡查屡犯情况的发生。

第十章 附则

第五十四条 违反本办法规定,由纪检监察审计部门视问题严重程度给予责令改正、通报批评等处理;构成违纪的,对主要负责人或直接责任人给予纪律处分;涉嫌违法的,依法移送司法机关处理。

第五十五条 院和所可根据工作需要制定分类专项资金管理办法。各单位应当参照本办法规定,结合单位实际,制定本单位资金管理实施细则。

第五十六条 本办法由院计划财务处负责解释。未尽事宜,按照现行国家及地方政府的有关法律、法规和文件执行。

第五十七条 本办法自印发之日起施行,《云南省农业科学院资金管理暂行办法》(云农院发〔2008〕137号)同时废止。




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